Aspecto positivo (es todo lo que poseemos)


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2 TODO EMPRENDIMIENTO COMERCIAL POSEE UNA REALIDAD ECONÓMICA FINANCIERA CON DOS ASPECTOS Aspecto positivo (es todo lo que poseemos) Aspecto negativo (es todo lo que debemos) costos 2

3 Patrimonio de la empresa BALANCE Activo Dinero y valores existentes (caja) Bienes de propiedad del empresario (inventario) Obligaciones y cuentas a cobrar (deudores varios) Pasivo Obligaciones y cuentas a pagar (acreedores varios) Patrimonio neto ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO costos 3

4 Capital o Patrimonio neto (fotografía) SE LOGRA GENERANDO GANANCIAS tomando en cuenta los ingresos y egresos: Resultado del período (película) costos 4

5 Ingresos Resultados del período Facturación del período (Ventas) Otros ingresos (ej. Financieros) Egresos Gastos del período (Costos Fijos + Costos Variables) Resultado INGRESOS - EGRESOS = RESULTADOS costos 5

6 No basta con que los ingresos sean superiores a los egresos Análisis de viabilidad económica y financiera Ingresos Ingresos Gastos Gastos Resultados Resultados Resultados costos 6

7 Análisis económico y financiero En esta sección, analizaremos si tenemos un proyecto rentable y con posibilidades de financiarse 1. Flujos financieros mensuales para el primer año, que mostrará cuántos fondos ingresarán y cuántos egresarán 2. Flujos financieros anuales para el segundo y tercer año 3. Balance proyectado 4. Estado de Resultados proyectados costos 7

8 Presupuesto Economico PERIODOS Concepto Monto de ventas Otros ingresos Total Ingresos Costos Variables Costos Fijos Intereses préstamo Otros Egresos Total Egresos Resultado mensual Res.mens.acum. costos 8

9 Flujos financieros PERIODOS Concepto Ingreso por Ventas capital propio Ingreso por préstamo Total Ingresos Inversiones iníciales Costos variables Costos Fijos Amortización de prestamos Intereses Total Egresos Impuestos Flujo Neto Flujo Acumulado Inversiones iníciales Tasa interna de retorno (TIR) costos 9

10 GASTOS DE INICIACION CAPITAL INMOVILIZADO CAPITAL DE TRABAJO Infraestructura Maquinaria Inversiones del proyecto costos 10

11 GASTOS - COSTOS costos 11

12 En general se entiende por gasto a la erogacion monetaria realizada para la adquisición de un bien o servicio, derivado de la operación normal de la organización, y que no se espera que pueda generar ingresos en el futuro (Ej: gastos de administración, comunicaciones, etc) A diferencia de los gastos, los costes, por ejemplo de compra de materias primas, generarán probablemente un ingreso en el futuro al ser transformados y vendidos como producto terminado costos 12

13 Clasificación de los Costos Según de qué dependen: esta clasificación nos permite analizar cuanto es lo mínimo que tenemos que vender, para que el negocio se sostenga COSTOS VARIABLES dependen de la cantidad FIJOS dependen del tiempo Mano de obra? Inversiones? costos 13

14 Costos Variables Comercio: Costo de la materia prima vendida flete (si hay relación directa) (ej. despensa) Empresas de Servicios Materiales Mano de obra pagada por tarea (no fija)(ej. asesoria en informática) Producción Agropecuaria e Industria Materia Prima, mano de obra pagada por unidad productiva (ej: fabrica textl) costos 14

15 Los Costos Fijos Sueldos y Cargas sociales Depreciación costos 15

16 Calculo de la Depreciacion Calculo de la depreciación Actuales Concepto Valor Actual Valor Residual Vida Util Amortización anual A adquirir costos 16

17 Clasificación según la función que cumplen Costo de Producción Son los que permiten obtener determinados bienes a partir de otros, mediante el empleo de un proceso de transformación. Por ejemplo: Costo de la materia prima y materiales que intervienen en el proceso productivo Sueldos y cargas sociales del personal de producción. Depreciaciones del equipo productivo. Costo de los Servicios Públicos que intervienen en el proceso productivo. Costo de envases y embalajes. Costos de almacenamiento, depósito y expedición. Costo de Comercialización Es el costo que posibilita el proceso de venta de los bienes o servicios a los clientes. Por ejemplo Sueldos y cargas sociales del personal del área comercial. Comisiones sobre ventas. Fletes, hasta el lugar de destino de la mercadería. Seguros por el transporte de mercadería. Promoción y Publicidad. Servicios técnicos y garantías de post-ventas. Costo de Administración Son aquellos costos necesarios para la gestión del negocio. Por ejemplo: Sueldos y cargas sociales del personal del área administrativa y general de la empresa Honorarios pagados por servicios profesionales. Servicios Públicos correspondientes al área administrativa. Alquiler de oficina. Papelería e insumos propios de la administración Costo de financiación Es el correspondiente a la obtención de fondos aplicados al negocio. Por ejemplo: Intereses pagados por préstamos. Comisiones y otros gastos bancarios. costos 17

18 Ejercicio Practico RECURSOS INICIALES (Proyecto propio) costos 18

19 Pesos ventas Costo total CV CF Ganancia Punto de Equilibrio Unidades ventas Costo total Situación inicial: ventas Situación equilibrio: ventas VENTA MENSUAL x COSTOS FIJOS MENSUALES P.de E.= VENTA MENSUAL - COSTOS VARIABLES MENSUALES costos 19

20 Calculo del punto de equilibrio Beneficio = Ventas - Costos fijos- costos variables Costos fijos + costos variables = ventas costos variables varian en proporcion al volumen total de las ventas costos variables = ventas * % Costos fijos + (ventas * %) = ventas Ventas = (ventas * %) + costos fijos Ventas - (ventas * %) = costos fijos ventas (1-%)= costos fijos Ventas = costos fijos/(1-%) Ejemplo Ventas Costos Fijos %? % 0,2 100/(1-0,2) 125 costos 20

21 RENTABILIDAD (definición de términos) Tasa Interna de Retorno (TIR) Representa el rendimiento del capital invertido durante el tiempo que esta invertido Costo de oportunidad del capital (r) Rentabilidad marginal que se sacrifica por la decisión de ejecutar el proyecto en cuestión (es propia del evaluador, independiente del proyecto) costos 21

22 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD coeficiente ingresos (*) costos variables costos fijos utilidad anual 1, , , ,2 1, , , , , , , , ,6 0, , , ,4 0, , , ,8 0, , , coeficiente Ingresos costos variables costos fijos utilidad anual 1, , ,32 1, , ,32 1, , , , ,6 0, , ,24 0, , ,88 0, , ,52 costos 22

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